Порядок составления бухгалтерского баланса (пример). Как составить годовой отчет Годовой отчет как

На недавнем медиаклубе «АСИ- Благосфера» эксперты поделились своими наработками в области подготовки годовых отчетов – как превратить процесс в легкое и приятное занятие и в каком формате представить партнерам и донорам свои усилия и достижения.

Сразу два недавних события в мире НКО мотивируют участников пересмотреть свой подход к годовым отчетам — отнестись к их подготовке более конструктивно и активнее применять их как коммуникационный инструмент.

Первое — конкурс президентских грантов 2017 года (заявки на первый поток принимаются до 31 мая). Размещенный на сайте НКО отчет иллюстрирует открытость организации и повышает осведомленность общественности, доноров и других заинтересованных сторон о ее работе. Это обязательное требование для всех соискателей и получателей грантов.

Второе — возобновляемый после трехлетнего перерыва конкурс публичной отчетности НКО «Точка отсчета » Форума Доноров. Отчет будет способствовать развитию навыков по подготовке разноформатных отчетов и изменению отношения к ним с «просто отчета» на инструмент коммуникации для формирования доверия у целевых аудиторий.

Больше динамики в цифрах, кейсов, цитат

Екатерина Пожидаева, эксперт аудиторско-консалтинговой компании EY (ранее Ernst & Young) советует классическую технологию подготовки отчета – когда данные собираются систематически, с опорой на стандартные элементы GRI-отчетности – общие и специализированные.

«При системной работе по сбору данных и наличии статистики их проверка, анализ и написание отчета занимают совсем немного времени, около 3 недель, — сказала Екатерина «Милосердию». — Если же регулярная рутинная работа по сбору информации сотрудниками не велась, написание отчета становится серьезной проблемой — ее решение отнимает гораздо больше времени и сил, а результат снижается».

Екатерина Пожидаева, эксперт аудиторско-консалтинговой компании EY . Фото с сайта asi.org.ru

Чем больше динамики в статистических данных вашего отчета, тем он убедительнее. Количественные показатели собирайте из года в год – это системная работа! Поручите сотрудникам после каждой акции заносить данные о ней (фото, цифры) в специальную форму, чтобы сэкономить ресурсы при подготовке и избежать авралов впоследствии.
Объем публичного отчета не так важен, как существенность информации в нем. Без нее отчет теряет смысл.
Пишите в стиле, наиболее близком к читателю: ориентируйтесь на язык целевой аудитории.
Помните, что эффективность годового отчета измеряется тем, что он стал лучше предыдущего.
Планируйте этапы деятельности над отчетом, разработайте концепцию и предварительное содержание. Помимо интерпретации данных, не забудьте об их верификации. Проведите независимую проверку данных: большинство количественных показателей можно уточнить.
Посмотрите на деятельность своей организации через призму публикаций о себе в СМИ. Вы поймете, какая деятельность привлекала внимание и какой эффект приносила.
Вместо отчетов по формам, следуя практике успешных западных фондов, пишите отчеты с качественными историями, кейсами, цитатами, добавляя туда консолидированные показатели.

Плакат, открытка, видео – форма отчета может быть любой

По мнению Эльвиры Алейниченко, руководителя программы «Точка отсчета » Форума Доноров, основная задача отчета – призвать читателя к действию: будьте партнером, сотрудничайте с нами pro bono, жертвуйте, ведите с нами проекты, станьте нашим волонтером. Поэтому очень важно писать отчет, имея в виду ключевые аудитории, цель отчета и тех, с кем вы хотите работать.

«Лучший отчет не обязательно содержит 100 страниц, — подчеркнула эксперт. – Призвать к действию можно и с помощью 6 страниц с инфографикой».

Она подробно остановилась на печатном и электронном видах, которые может принимать отчет, и привела примеры разных форматов. В печатном виде отчет может стать толстой книгой, глянцевым журналом с традиционными рубриками, брошюрой, листовкой, плакатом, открыткой. В электронном исполнении — электронным статичным или интерактивным pdf-файлом, пролистываемой книгой, микросайтом, видеороликом.

Креативные варианты, существующие в мире, — это и выпуск отчета в форме полиэтиленовых пакетов, и в виде афиш, других вариантов. «Когда отчет готов и вы планируете его рассылать, определитесь, что вы хотите – чтобы его запомнили или чтобы на него откликнулись и как?» — подытожила руководитель проекта «Точка отсчета».

Эльвира Алейниченко, руководитель программы «Точка отсчета» Форума Доноров. Фото: facebook.com/elvira.aleinichenko

Шесть must-have от Эльвиры Алейниченко

В отчете обязательно должны быть:

— личное обращение о главных событиях отчетного года руководителя организации, селебрити, входящего в попечительский совет фонда. Проверено: работает!

— фото сотрудников и волонтеров, фото благополучателей и доноров с цитатами. В обоих случаях идеально разместить также их личные истории, где они говорят, как участие в работе НКО или деятельность НКО изменили их жизнь, почему они решили поддержать именно вашу организацию.

— прибегайте к помощи комиксов и инфографики, в подписях к фото рассказывайте о деятельности, которую они иллюстрируют

— поясняйте кратко и понятно ваши финансовые показатели

— говорите спасибо донорам – это дает читателям ощущение, что организация работает не в вакууме, что она привлекает людей

— рассказывая, сколько вы собрали средств, не переборщите: не превозносите излишне свой успех в сборе средств – это не самоцель. Сфокусируйтесь на том, что изменилось для благополучателей, для сотрудников фонда, что вы сделали на эти средства – дайте цифры, опишите достижения и эффективность работы.

Отчет как событие

Дарья Алексеева, основатель благотворительного магазина Charity Shop и руководитель фонда «Второе дыхание». Фото с сайта charity-shop.ru

Дарья Алексеева, основатель благотворительного магазина Charity Shop и руководитель фонда «Второе дыхание », остановилась на своем примере выпуска годового отчета в виде… спектакля.

«Мы хотели показать годовой отчет так, чтобы его запомнили, и решили совместить корпоратив по случаю двухлетия Charity Shop с представлением клиентам, партнерам, сотрудникам годового отчета в виде иммерсивного спектакля, — рассказала Дарья. –Конечно, мы также сделали отчет в инфографике на 8 страницах (кстати, без помощи консалтинговых агентств, всего за 15 тыс. рублей), и перенесли его на все наши контейнеры для сбора одежды».

Мероприятие имело невероятный успех среди всех целевых групп НКО. Вывод: адресные истории как всегда победили, слушать сотрудников будут и их важно показать.

Что касается сбора информации для публичной отчетности, по словам Алексеевой, все цифры считаются в Excel, хотя год от года данные могут очень меняться. Например, совместный проект с ИКЕА, который проходит в 11 городах, дает гигантские данные по осведомленности. Но в отсутствии проекта, что очевидно, цифры совсем другие.

Что такое годовой отчет
Годовой отчет – это документ, содержащий информацию о работе некоторой организации за отчетный период, равный календарному году, и выполняющий отчетную, информационную, презентационную функции в любом сочетании.

Отчет базируется на реальных фактах, описывающих различного рода деятельность организации, её сотрудников за выбранный период времени. Это могут быть как числовые параметры (поступление средств, расход средств), так и описательные характеристики (отзывы людей, которым была адресована работа).

Отчет дает представление об организации в целом, содержит краткую информацию об истории, актуальных программах и проектах, финансовом состоянии, перспективах развития организации, можно сказать, содержит в себе некий её образ.

Для чего нужен годовой отчет
В первую очередь наличие информативного годового отчета свидетельствует об открытости политики организации в отношении информирования различных кругов общественности о своей работе. Другими словами – наличие хорошего публичного годового отчета говорит о том, что организации есть чем гордиться, нечего скрывать и она готова к сотрудничеству. А поскольку наличие годового отчета постепенно становится стандартом в работе современной, прогрессивной, успешной организации, его наличие значительно повысит ваш имидж.

Вам хочется, чтобы образ вашей организации соответствовал этим характеристикам? Тогда давайте вместе создавать качественный документ!

Существует две общие проблемы, с которыми сталкиваются различные организации и объединения при взаимодействии с обществом:
- отсутствие информации об организации
- отсутствие доверия к организации.

Качественный публичный годовой отчет может в значительной степени помочь в решении этих двух проблем. С одной стороны, читатель сможет получить исчерпывающую информацию о вашей работе и настоящем положении дел, с другой – наличие грамотного отчета по количественным и качественным показателям и финансового отчета позволит увеличить степень доверия, говорит о стабильности и прозрачности работы. Это очень важные факторы в вопросе привлечения партнеров, доноров, а для некоммерческих организаций – волонтеров либо новых сотрудников.

С другой стороны, написание годового отчета – это хороший повод собрать воедино все документы, накопившиеся за год, проанализировать все события, сделать выводы, выстроить стратегию дальнейшей работы. А на основании полученных документов можно подготовить отличные презентационные материалы.
Другими словами, годовой отчет нужен не только общественности, он нужен в первую очередь - вам!

Кому нужен годовой отчет
Всех потенциальных читателей годового отчета вашей организации можно условно поделить на три группы.

1. Сотрудники, соискатели, желающие работать в вашей организации, партнеры, которые участвуют в реализации программ и проектов, сотрудники организаций, занимающихся схожими видами деятельности. Эта группа читателей будет искать в отчете подробные описания отдельных видов работы, их будут скорее интересовать качественные показатели работы, общие выводы по прошедшему году, различные данные из финансового отчета, перспективы развития – кратко говоря, подробности.
2. Партнеры по финансовой деятельности, доноры, грантодатели, жертвователи, представители курирующих организаций, аналитики. Эту группу читателей в первую очередь будут интересовать история, цели, миссия, принципы и методы работы организации, отчет о реализации программ и проектов, финансовый отчет, перспективы развития – если коротко, сведения о проделанной работе и состоянии дел организации.

3. Журналисты, освещающие различные аспекты деятельности, представители целевых групп, на которых направлена деятельность организации, просто интересующиеся - различные представители общественности. Эту группу будут интересовать история, цели, миссия организации, методы и принципы работы, общие характеристики деятельности, основные финансовые показатели, перспективы развития – в общем, презентационная информация.

Итак, можно с уверенностью сказать, что годовой отчет – это документ нужный и полезный, и не только сторонним лицам, но и самой организации. От его качества в значительной степени зависит представление о вашей организации как о надежном партнере.

Трудовой процесс состоит из постановки задач руководителем и их выполнения сотрудником компании. Время от времени каждый работник составляет отчет о проделанной работе. Периодичность зависит от внутренних правил предприятия, также как и форма. Не стоит недооценивать значимость этого документа для руководства.

В этой статье мы рассмотрим то, как правильно оформить отчет о проделанной работе, образец заполнения документа и некоторые советы по его составлению.

Почему нужно уметь правильно отчитаться о работе

Рабочий процесс можно представить в виде сложного механизма, в котором каждый сотрудник компании является шестерёнкой. В этом примере руководитель организации выступает инженером, который обязан следить, чтобы все механизмы работали слаженно и как можно быстрее.

В реальной жизни начальникам довольно-таки сложно оценить, насколько хорошо сотрудники справляются со своей работой, если они не видят результатов труда. Поэтому почти на всех предприятиях руководство обязывает каждого сотрудника регулярно составлять отчет о проделанной работе. Зачастую этот документ создаётся с периодичностью в 1 неделю. Таким образом, начальство может увидеть, чем занимались работники, а также насколько они были полезны предприятию.

Неправильный пример

Составляется документ в свободной форме. Возможно, именно поэтому и встречается большое количество отчетов, которые ни о чем не говорят руководству или заставляют думать о том, что рабочий не справляется с возложенными на него функциями. При этом конкретный сотрудник может быть реальным трудягой и перевыполнять свой план. Виной всему − неправильно составленный отчет о проделанной работе. Образец такого документа приведём ниже.

Вид документа: отчет о проделанной работе за период с 15.02.16 по 19.02.16 г.

Было выполнено следующее:

осуществлены хронометражи рабочего времени производственного цеха;
внесены в рабочую программу результаты хронометражей;
рассчитаны новые нормы времени;
составлены ответы на запросы инспекций по охране труда, а также нескольких клиентов;
принято участие в конференции по вопросам повышения эффективности труда на предприятии.

Дата составления: 19.02.16 г.

Подпись: Петров Ю. Р.”

Если работник составит отчет о проделанной работе подобным образом, то руководство будет считать, что он недостаточно загружен.

Какие бывают ошибки?

Указанный выше пример отчетливо показывает стандартные ошибки при составлении подобного рода документов.

Основными из них являются:

Указанные выше требования нужно использовать как при составлении недельных форм, так и тогда, когда формируется отчет о проделанной работе за год.

Подходящий вариант

Вероятно, что с первого раза составить качественный отчет не получится. Для того чтобы вам было легче это сделать, приводим пример того, как нужно было написать отчет руководителю о проделанной работе, указанный в первом примере:

“Кому: начальнику планового отдела Иванову П. М.

От кого: экономиста 1 категории планового отдела Петрова Ю. Р.

Отчет о результатах труда за (15.02.16-19.02.16 гг.)

На отчетную неделю передо мной были поставлены следующие задачи:

Все поставленные задачи были выполнены, а именно:

проведено 5 хронометражей и составлено такое же количество новых норм по работам производственно цеха;
было принято участие в конференции, служебная записка с предложениями прилагается.

Также проводилась работа со входящей документацией, а именно:

Составлено 2 ответа на запросы ИОТ.
Даны ответы на письма гр. Юрьева А. А., Жакова С. И., Милеевой К. Б.

На период с 22.02.16 по 26.02.16 г. запланирована командировка с целью проверки работы структурного подразделения Печерского филиала.

Дата составления: 19.02.16 г.

Подпись: Петров Ю.Р.”

Согласитесь, что этот вариант отчёта и читается лучше, и руководству видно, насколько же хорошо трудится один из сотрудников.

Как писать отчёты на более продолжительные периоды?

Конечно, период в одну неделю красиво расписать на бумаге не трудно. Сложнее составить отчет о проделанной работе за полугодие или даже год. Однако сделать это легче, чем может показаться на первый взгляд. К примеру, если у вас за необходимый период есть недельные отчеты, то можно их благополучно использовать.

Максимальный объём − 1 лист формата А4

При этом стоит постараться несколько укрупнить информацию, чтобы результат поместился на 1-2 страницы. В том случае, если недельные итоги в организации не проводятся, но вас обязали сформировать отчет о проделанной работе за год, не стоит паниковать и биться в истерике.

Вся информация есть вокруг вас: посмотрите историю сообщений в журналах регистрации документов или в электронной почте, откройте папку с вашими отчётами, изучите командировочные листы. Всё это поможет вспомнить те подвиги, которые были вами совершены на протяжении рабочего года.

Подведём итоги

Выше мы привели некоторые примеры того, как написать отчет о проделанной работе. Главное − это изложить выполненные операции с указанием количественных характеристик (столько-то раз или такое-то число штук и т. п.). Таким образом, вы поставите руководство в известность о том, сколько именно работы вам удалось выполнить.

Нельзя забывать в начале отчёта указать перечень конкретных задач, которые вам довели для исполнения. Немаловажной частью является и завершение отчёта. Обязательно напишите то, что хотите реализовать на работе в ближайшее время. Этим вы покажете, что смотрите шире, чем только на область своих непосредственных обязанностей и функций, которые необходимо выполнять согласно должностной инструкции.

Можете также рассмотреть пример, указанный выше.

Для того чтобы было легче составлять такие отчёты, можете в блокнотике либо электронном документе ежедневно записывать проделанную работу. На эту мелочь вы потратите всего лишь 3-5 минут в день. Это не так уж много. Однако за счёт таких записей вы в дальнейшем без проблем сможете создать отчёт о своей работе за любой период.

Сегодня речь пойдет о тонкостях формирования годовой бухгалтерской отчетности за 2013 год. Согласно статье 14 ФЗ «О бухгалтерском учете» годовой отчет типовой коммерческой организации состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложения к ним. В приложении, в свою очредь, содержатся отчеты о движении денежных средств, изменениях капитала и иные пояснения. Об этих пояснениях и поговорим подробнее — разберемся, что туда включать и прокомментируем важные вопросы.

Первое, что нужно знать о пояснениях – они обязательны. С 2013 года пояснительная записка перестала входить в бухгалтерскую отчетность. Фактически ее функцию теперь выполняют текстовые пояснения, которые в составе отчетности обязательно должны присутствовать. Об этом сказано в письме Минфина 03-02-07/2/18285 от 23 мая 2013 года. http://www.rnk.ru/documents/new/document200817.phtml

Второе, что нужно знать – в составлении пояснений у вас есть определенная свобода, но если что-то пойдет не так, кара будет суровой. Из рекомендаций Минфина N 07−02−18/01 от 9 января 2013 года следует, что состав и содержание пояснений бухгалтеры определяют самостоятельно исходя из положений п.п. 24-27 раздела VI ПБУ 4, норм других положений по раскрытию информации, а также приказа Минфина N 66н от 2 июля 2010 года, где приводятся примеры табличных форм пояснений. Эти формы могут быть изменены бухгалтером – дополнены или сокращены. Однако стоит иметь в виду, что штрафы за неполное раскрытие информации в бухгалтерской отчетности могут быть весьма ощутимыми, особенно для акционерных обществ. В качестве примера – решение суда, http://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/38043284/ , по которому на АО наложили административный штраф в размере 700 тысяч рублей за ошибки в раскрытии сводной бухгалтерской отчетности.

По мнению Минфина (N 07−02−18/01 от 9 января 2013 года), пояснения должны раскрывать сведения, относящиеся к учетной политике организации, и обеспечивать пользователей отчетности дополнительными данными, которые нецелесообразно включать в бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах, но которые необходимы для реальной оценки финансового положения организации, результатов ее деятельности и движения денежных средств. Как правило, пояснения связаны с числовыми показателями бухгалтерского баланса или отчета о финансовых результатах.

В более раннем письме Минфина 07-02-18/01 от 24 января 2011 года (раздел «Существенность информации, раскрываемой в бухгалтерской отчетности») поясняется, что по Ст. 13 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» пояснительная записка (тогда это были еще пояснительные записки, а не пояснения) к годовой бухгалтерской отчетности должна содержать существенную информацию об организации, ее финансовом положении, сопоставимости данных за отчетный и предшествующий ему годы, методах оценки и существенных статьях бухгалтерской отчетности. Решение организацией вопроса, является ли показатель существенным, зависит от оценки показателя, его характера, конкретных обстоятельств возникновения.

Что раскрывать в пояснениях

1. В пояснениях должно быть указано, что бухгалтерская отчетность сформирована исходя из действующих правил бухучета и отчетности кроме случаев, когда организация допустила отступления от них. Если есть существенные отступления, в пояснениях нужно назвать их, а также указать их причины и результат, который отступления оказали на понимание состояния финансового положения компании. Например, если программное обеспечение не может обеспечить выполнение всех требований отчетности, то согласно п. 37 ПБУ 4, в текстовых пояснениях необходимо об этом написать и привести имеющиеся показатели взамен требуемых. Если есть серьезное изменение значения таких показателей во времени, это также требует разъяснения.

2. Юридический адрес компании, виды деятельности, состав исполнителей (п. 31 ПБУ 4).

3. Информация об основных элементах учетной политики (раздел IV ПБУ 1). «Организация должна раскрывать принятые при формировании учетной политики способы ведения бухгалтерского учета, существенно влияющие на оценку и принятие решений заинтересованными пользователями бухгалтерской отчетности» (п. 17 ПБУ 1). К элементам учетной политики относятся: способы амортизации основных средств, нематериальных и иных активов, оценки производственных запасов, товаров, незавершенного производства и готовой продукции, признания выручки от продажи продукции, товаров, работ, услуг и другие.

Cогласно п. 26, п. 27 ПБУ 4, необходимо также раскрывать в пояснениях информацию:

о движении отдельных видов нематериальных активов, основных средств, финансовых вложений, дебиторской задолженности, движении арендованных основных средств;
об изменениях в капитале организации (уставном, резервном, добавочном и других);
о составе резервов предстоящих расходов и платежей, оценочных резервов, движении средств каждого резерва;
об отдельных видах кредиторской задолженности — полученных и выданных займах, процентах, подлежащих уплате, сроках погашения всех видов займов. Нужно указать наличие овердрафта, не полученных или не освоенных целиком средств, величину недополученных средств (п. 32 ПБУ 15);
об объемах продаж продукции, товаров, работ, услуг по видам (отраслям) деятельности и географическим рынкам сбыта (деятельности);
о составе затрат на производство (издержках обращения) и прочих доходов и расходов;
о чрезвычайных фактах хозяйственной деятельности и их последствиях – кражах, пожарах, наводнениях и иных форс-мажорных ситуациях;
о любых выданных и полученных обеспечениях обязательств и платежей организации;
о событиях, произошедших после отчетной даты и условных фактах хозяйственной деятельности (п. 5 ПБУ 7);
о прекращенных операциях;
об аффилированных лицах;
о государственной помощи.

Акционерные общества обязаны раскрывать в пояснениях информацию о количестве акций, выпущенных и оплаченных полностью/не оплаченных/оплаченных частично, о номинальной стоимости акций, находящихся в собственности АО и афиллированных лиц, а также сведения о прибыли, приходящейся на одну акцию.

В пояснениях также следует раскрывать информацию о ретроспективно исправленных ошибках (п. 15, п. 16 ПБУ 22) — привести сведения о времени и характере каждой ошибки, сумме корректировки (для АО в том числе — в пересчете на одну акцию) либо объяснить, почему определить влияние ошибки невозможно.

Важный момент. Раскрывать информацию о связанных сторонах необходимо полностью, в отдельном разделе текстовых пояснений (ПБУ 11):

привести весь перечень аффилированных лиц (УК, НПФ, лица, с которыми есть договоры о совместной деятельности и другие).
указать основания для признания этих лиц связанными (наличие единого органа управления, участие в уставном капитале и проч.) Если бухгалтерия не владеет этой информацией, затребуйте ее у юридической службы.
указать имеющиеся операции (конкретные виды сделок, объем операций в относительном и абсолютном выражении, особенности расчета, величину дебиторской задолженности, величину вознаграждения управленческого состава).

Насчет вознаграждения управленцев Минфин допускает поименное перечисление всех управленцев с указанием суммарной величины их вознаграждения. Судебная практика показывает, что размер вознаграждения не влияет на необходимость раскрытия информации о его величине — раскрывать нужно в любом случае. Напомним, что организации с госучастием — ФГУП, ООО с преобладающей долей государства и другие, обязаны раскрывать размер заработной платы всех своих сотрудников.

К слову, Минфин требует от аудиторов отражать в заключении факт неполного раскрытия информации о связных сторонах. Есть практика применения санкций. Например, арбитражный суд Санкт-Петербурга и Ленобласти поддержал органы Росфиннадзора, исключающие из СРО аудиторов, не выполняющие данное требование Минфина (решение по делу № А56-47644/2013 от 30 декабря 2013 года).

Напомним, аудиторское заключение не входит в бухгалтерскую отчетность, даже если компания подлежит обязательному аудиту. В состав бухгалтерской отчетности не входит и так называемая информация, сопутствующая бухгалтерской отчетности (раздел VIII ПБУ 4). Компания-налогоплательщик не обязана приводить сведения о динамике своих финансовых показателей, планах развития, предполагаемых инвестициях, деятельности в части НИОКР, охраны окружающей среды, энерго- и водопотреблении и прочее. Однако если такую информацию важно раскрыть для других пользователей бухгалтерской отчетности (кредиторов, акционеров), можно сделать это в отдельном документе «Информация, сопутствующая бухгалтерской отчетности» или в соответственно названном разделе бухгалтерского отчета. Аудиторы будут настаивать на включении фразы, что по этой информации аудит не проводился.

Теги:

Мы в социальных сетях Популярные статьи Наиболее популярные в этой категории Наиболее популярные Сообщения с этим тегом

Извините. Нет данных до сих пор.